Kawalan dan audit kewangan adalah cara paling penting untuk memastikan kesahihan aktiviti negara dan strukturnya secara amnya, organisasi dan rakyat khususnya. Mereka melibatkan pemeriksaan kesesuaian pengagihan dan penggunaan dana. Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci apakah sistem kawalan kewangan, apakah kaedah pengesahan yang wujud, siapa yang diberi kuasa untuk menjalankan aktiviti audit.
Tujuan dan tugas
Tujuan kawalan kewangan adalah untuk menyemak pematuhan operasi yang dilakukan dengan wang tunai. Tugas utama harus diserlahkan:
- Menyemak pemenuhan kewajipan kepada badan pemerintahan sendiri wilayah dan negeri oleh rakyat dan organisasi.
- Pemantauan pematuhan peraturan untuk pelaksanaan urus niaga monetari, penyelesaian dan penyimpanan dana.
- Menyemak penggunaan sumber kewangan yang betul oleh perusahaan perbandaran dan negeri yang berada dalam pengurusan operasi atau pengurusan ekonomi mereka.
- Pencegahan dan penghapusan pelanggaran peraturan.
- Pengenalpastian rizab pengeluaran dalaman.
Pelaksanaan tugas-tugas ini memastikan pengukuhan disiplin, yang seterusnya, merupakan salah satu pihak kepada kedaulatan undang-undang. Kawalan kewangan ialah alat berkesan yang menyemak pematuhan dengan perintah undang-undang yang ditetapkan semasa menjalankan aktiviti entiti. Ia membolehkan anda menilai keberkesanan dan kesahihan tindakan, pematuhannya terhadap kepentingan negara.
Jenis kawalan kewangan
Pengkelasan dibentuk mengikut pelbagai kriteria. Bergantung pada masa pelaksanaan, terdapat semakan seterusnya, semasa dan awal. Dalam kes kedua, prosedur dijalankan sebelum menjalankan operasi yang berkaitan dengan pembentukan, pengagihan dan penggunaan dana. Pemeriksaan jenis ini amat penting dalam mencegah pelanggaran disiplin. Kawalan kewangan semasa dijalankan semasa urus niaga. Pemeriksaan susulan dilakukan selepas tindakan diambil. Dalam kes ini, keadaan disiplin dinilai, pelanggaran ditetapkan, cara pencegahan dikenal pasti, dan langkah-langkah diambil untuk menghapuskannya. Terdapat juga semakan inisiatif dan wajib. Yang terakhir ini dijalankan sama ada mengikut kehendak undang-undang, atau berdasarkan keputusan pihak berkuasa yang berwibawa. Bergantung pada pihak berkuasa yang memulakan prosedur, terdapat jenis kawalan kewangan berikut:
- Presiden.
- Perwakilan badan pentadbiran atau kerajaan tempatan.
- Awam.
- Berdikari.
- Di ladang danjabatan.
- Badan eksekutif kecekapan am.
Kawalan kewangan jabatan dijalankan oleh pihak berkuasa yang berkenaan dan bertujuan untuk menyemak aktiviti entiti yang termasuk dalam sistem mereka. Ia sama dengan prosedur dalam struktur organisasi agama atau awam. Kawalan kewangan dalaman juga mempunyai beberapa persamaan.
Tambahan
Bentuk kawalan belanjawan kewangan ditakrifkan dalam seni. 265 SM. Ini termasuk:
- Semakan awal dijalankan semasa perbincangan draf pelan item perbelanjaan dan pendapatan.
- Semakan semasa. Ia dibuat apabila mempertimbangkan isu individu yang berkaitan dengan pelaksanaan belanjawan.
- Semakan susulan. Ia dilakukan semasa menyemak dan meluluskan dokumentasi pelaporan tentang pelaksanaan belanjawan.
Pemeriksaan Negeri
Kawalan kewangan dan belanjawan sedemikian dijalankan oleh pihak berkuasa persekutuan perundangan, eksekutif (termasuk yang dicipta khas). Amat penting dalam bidang ini ialah Dekri ketua negara, yang mengawal selia langkah-langkah untuk memastikan pengesahan tersebut. Dokumen itu mengatakan bahawa prosedur itu bertujuan untuk memantau pelaksanaan rancangan kewangan persekutuan dan rancangan dana tambahan belanjawan, dan organisasi peredaran wang. Semasa itu, keadaan hutang awam, rizab negara, dan penggunaan sumber kredit diperiksa. Pada masa yang sama, penyediaan faedah dan kelebihan dalam bidang peredaran kewangan sedang dipantau.
Subjek
BPerundangan menetapkan persempadanan fungsi dan kuasa struktur yang melaksanakan kawalan kewangan dan ekonomi. Mata pelajaran ini ditakrifkan oleh norma. Pelaksanaan kawalan kewangan diamanahkan kepada:
- Dewan Akaun Persekutuan Rusia.
- CB.
- Kementerian Kewangan.
- Perkhidmatan Persekutuan untuk Penyeliaan dan Pemantauan.
- Struktur kawalan dan audit badan eksekutif.
- Perkhidmatan Kastam.
- Entiti lain yang dibenarkan.
Kawalan kewangan negeri juga boleh dilakukan oleh pihak berkuasa perwakilan.
Pengesahan intrastruktur
Kawalan kewangan sedemikian dilakukan dalam:
- AJK.
- Kementerian.
- Pertubuhan agama / awam dan entiti lain yang termasuk dalam struktur jabatan.
Kawalan kewangan diberikan dalam kes ini kepada ketua persatuan yang berkaitan, unit audit yang diwujudkan khas, biasanya melaporkan terus kepada ketua kementerian, jawatankuasa atau entiti lain yang dinyatakan di atas. Perkhidmatan Struktur Hal Ehwal Dalam Negeri melaksanakan audit terhadap aktiviti unit struktur kementerian yang menggunakan dana awam sekurang-kurangnya sekali setahun. Pemeriksaan tidak berjadual dijalankan berdasarkan arahan daripada pengurus yang lebih tinggi, keputusan kehakiman dan kes penyiasatan, serta sekiranya berlaku perubahan dalam kakitangan memerintah atau pembubaran unit. Tempoh semakan tidak melebihi 40 hari. Pelanjutan tempoh ini dibenarkan dengan kebenaran pengurus yang memulakan audit. Kawalan kewangan ini dijalankanuntuk:
- Pengesanan kes kekurangan dan kecurian wang dan aset material, pelanggaran disiplin lain dalam bidang peredaran wang.
- Pembangunan cadangan untuk menghapuskan punca dan keadaan melakukan tindakan yang menyalahi undang-undang.
- Mengambil tindakan untuk mendapatkan semula ganti rugi daripada pelaku dan sebagainya.
Kawalan kewangan dalaman institusi
Ia dijalankan mengikut peruntukan Undang-undang Persekutuan No. 119. Kawalan kewangan dan audit organisasi ialah aktiviti perkhidmatan dan orang bebas. Semasa audit sedemikian, perkara berikut disemak:
- Penyata perakaunan.
- Dokumentasi pembayaran dan penyelesaian.
- Pulangan cukai.
- Pemenuhan kewajipan kewangan lain dan keperluan entiti ekonomi.
Aktiviti khusus
Instance yang mempunyai kebenaran yang sesuai berhak melakukan semakan sedemikian. Orang yang disahkan yang ingin menjalankan aktiviti ini sendiri boleh mula bekerja selepas prosedur pendaftaran negeri sebagai usahawan, mendapatkan lesen dan memasukkan maklumat ke dalam daftar firma negeri. Permit dikeluarkan:
- Bank Pusat (untuk audit bank).
- Jabatan Penyeliaan Insurans (untuk memeriksa syarikat insurans).
- Kementerian Kewangan (untuk audit dana pelaburan, bursa saham dan audit am).
Jenis prosedur bebas
Kawalan bebas terhadap kewangan syarikat boleh menjadi proaktif dan wajib. Pertamadijalankan secara langsung oleh keputusan subjek. Kawalan kewangan mandatori institusi dijalankan bagi pihak:
- Penyiasat.
- Badan siasatan.
- Sudah.
FZ No. 119 mengawal secara terperinci isu berkaitan pembayaran untuk aktiviti juruaudit, tanggungjawab subjek untuk mengelak pemeriksaan mandatori, prosedur untuk mengesahkan hak syarikat untuk menjalankan aktiviti kawalan.
Semakan kualiti
Sistem kawalan kewangan beroperasi mengikut keperluan undang-undang yang ketat. Kualiti audit bebas yang dilakukan boleh disemak oleh badan yang diberi kuasa untuk mengeluarkan lesen, atas permintaan entiti yang diaudit itu sendiri, atas cadangan atau inisiatif pendakwa. Jika ralat dikenal pasti semasa pelaksanaan kawalan kewangan yang membawa kepada kerugian bagi subjek atau negeri, kontraktor boleh dikenakan bayaran:
- Jumlah penuh kerugian yang ditanggung.
- Kos melaksanakan ujian semula.
- Denda untuk pelanggaran, dipotong kepada belanjawan.
Kutipan dijalankan di mahkamah.
Pengesahan Bebas: Ciri Pelaksanaan
Audit dalam amalan terbahagi kepada beberapa peringkat:
- Menilai keperluan pelanggan.
- Pembentukan kumpulan penghibur dan definisi tugas.
- Jadualkan ujian.
- Penilaian kawalan dalaman.
- Pengenalan risiko.
- Melakukan prosedur umum dan penting.
- Mengaranglaporan ringkasan.
- Mesyuarat penutup.
- Analisis keputusan.
Keperluan pelanggan
Peringkat ini dianggap sebagai persediaan. Sebagai sebahagian daripadanya, pelaku mesti mengenal pasti keperluan dan keperluan subjek, mencari cara terbaik untuk memenuhinya. Untuk pelaksanaan yang berkesan peringkat ini, temu bual dijalankan dengan pekerja, pengurus itu sendiri. Adalah dinasihatkan untuk melibatkan pegawai yang berkaitan (pegawai cukai, perunding, dll.) dalam pelaksanaan peringkat pertama. Pengalaman mereka dengan pelanggan terdahulu, serta kemahiran mereka, akan memastikan kepuasan pelanggan adalah selengkap mungkin.
Perancangan
Ia diadakan sebagai sebahagian daripada mesyuarat pertama kumpulan. Di atasnya, setiap pekerja yang terlibat dalam kerja menyediakan maklumat yang dikumpul pada peringkat pertama. Perancangan melibatkan pembangunan strategi audit. Ia harus memenuhi keperluan pelanggan yang dikenal pasti sebanyak mungkin. Di samping itu, strategi mesti mengambil kira kemungkinan risiko dan aspek ekonomi kerja. Mesyuarat pertama harus dihadiri oleh pekerja pelanggan, pekerja yang melaksanakan projek. Pada akhir mesyuarat, tarikh akhir, jadual, keputusan audit hendaklah ditetapkan dan isu-isu lain yang penting dalam kerja harus dipertimbangkan.
Penilaian dana audit syarikat sendiri
Sebagai sebahagian daripada aktiviti audit, pelaku mesti mengetahui prosedur kawalan penting yang digunakan oleh pelanggan dalam firmanya. Kepada mereka, termasuklain, termasuk proses menutup penyata kewangan. Kontraktor mesti menentukan prosedur yang mempengaruhi item pelaporan bahan. Pada peringkat ini, dokumentasi sedang disediakan atau dikemas kini, termasuk penerangan, borang analisis untuk semua prosedur.
Kebarangkalian Risiko
Aktiviti mandatori semasa melaksanakan audit ialah penilaian keberkesanan kawalan yang terdapat dalam prosedur penting audit syarikat sendiri. Pihak kontraktor juga membuat penilaian terpilih terhadap kaedah yang menyeluruh. Ini adalah perlu untuk menentukan tahap kebolehpercayaan dan ketepatannya, mengurangkan jumlah kerja audit.
Prosedur am dan penting
Prestasi aktiviti selebihnya bertujuan untuk mengurangkan lagi risiko audit ke tahap optimum. Ia dibuat berdasarkan keputusan semakan umum dan selektif peringkat sebelumnya, selaras dengan strategi yang dibangunkan. Dalam prosedur umum dan substantif, penyiasatan dan analisis data terperinci boleh dilakukan apabila maklumat utama dinilai sebagai boleh dipercayai.
Laporan ringkasan
Apabila menyusunnya, kemungkinan dan risiko subjek dianalisis, dan keputusan audit diringkaskan. Untuk melakukan ini:
- Isu besar yang dikenal pasti semasa audit sedang dibincangkan dan diselesaikan.
- Risiko audit yang dikenal pasti semasa merancang dan menilai keadaan kawalan dalam syarikat dikawal selia.
- Menerangkan tambahan untuk disertakan dalam pelaporan pelanggan.
- Biasapengesahan analisis dokumentasi perakaunan.
- Kesimpulan sedang dirumuskan.
Mesyuarat penutup
Ia, seperti yang awal, dijalankan dengan penyertaan pekerja berkaitan syarikat pelanggan. Mesyuarat membincangkan dan menganalisis isu-isu berikut:
- Penyata perakaunan projek.
- Surat kepada penyelia.
- Masalah yang dikenal pasti semasa proses pengesahan dan cara menyelesaikannya.
- Soalan cukai.
- Isu tertunggak lain (jika ada).
Menjelang akhir mesyuarat, pekerja yang hadir harus memahami semua isu yang dibincangkan. Pada masa yang sama, senarai akhir catatan pembetulan yang diluluskan dengan pengiraan yang dibuat dan penjelasan yang disertakan serta ulasan lain yang diperlukan hendaklah dibentangkan pada mesyuarat. Adalah dinasihatkan untuk mengadakan mesyuarat penutup sebelum kesimpulan diluluskan.
Hasil kerja
Pada akhir audit, aktiviti pelakon yang merupakan sebahagian daripada kumpulan harus dianalisis. Kerja mereka dinilai dari segi keberkesanan pentadbiran projek yang dibangunkan dan pelaksanaan audit. Jika terdapat kelemahan dalam aktiviti, adalah dinasihatkan untuk menyelesaikannya pada mesyuarat agung.
Penyeliaan organisasi perbankan dan kredit
Kawalan kewangan oleh entiti ini dijalankan semasa operasi pemberian pinjaman, pelaburan dan penyelesaian. Penyeliaan perbankan adalah perlu untuk memastikanpenggunaan dana pinjaman yang berkesan. Ia memberi tumpuan kepada pengukuhan disiplin kewangan.
Peranan pengesahan dalam keseluruhan struktur pembayaran
Kawalan kewangan dan ekonomi bertindak sebagai salah satu bahagian terpenting dalam sistem pembayaran. Oleh kerana pelaksanaannya, ketepatan, kesempurnaan dan ketepatan masa penjanaan pendapatan, ketepatan dan kesahihan kos dipastikan. Keberkesanan audit dianggap sebagai prasyarat untuk dasar sosial dan ekonomi yang berjaya, fungsi stabil radas pentadbiran. Pengauditan juga bertujuan untuk mengenal pasti ketidakkonsistenan dalam aktiviti organisasi dengan keperluan undang-undang sedia ada. Kawalan kewangan perusahaan dijalankan berhubung dengan semua aktivitinya secara keseluruhan, bahagian struktur individunya. Audit tertakluk terutamanya kepada kerja perakaunan. Audit juga terpakai kepada perkhidmatan kewangan dan lain-lain perkhidmatan ekonomi syarikat. Ini membolehkan pengesanan pelanggaran tepat pada masanya dan membawa pelaku ke muka pengadilan.
Dewan Akaun
Ia bertindak sebagai badan pengauditan terkemuka di negara ini. Selaras dengan BC, kuasa Dewan Akaun ditubuhkan. Khususnya, ia mengawal pelaksanaan rancangan kewangan, keadaan dana luar belanjawan, hutang luar dan dalam, prosedur untuk memberikan faedah cukai.
Kementerian Kewangan
Menurut Dekri Kerajaan No. 329 pada 30 Jun 2004, Kementerian Kewangan bertindak sebagai eksekutif persekutuanbadan yang melaksanakan fungsi membangunkan dasar negara dan peraturan normatif dalam bidang:
- Perbankan, mata wang, insurans, cukai, aktiviti belanjawan.
- Perakaunan dan Perakaunan.
- Aktiviti audit.
- Pemprosesan, pengeluaran dan peredaran logam dan batu berharga.
- Pembayaran kastam dan penetapan kos pengangkutan dan barangan.
- Melabur dalam bahagian pencen yang dibiayai.
- Mengendalikan dan mengatur loteri.
- Pengeluaran dan pengedaran percetakan.
- Pembiayaan perkhidmatan awam.
- Membanteras pengubahan wang haram dan menyokong keganasan.
Kementerian Kewangan menyelaras dan mengawal aktiviti Perkhidmatan Cukai Persekutuan, Perkhidmatan untuk Pengawasan dan Pemantauan Insurans dan Belanjawan. Kementerian sedang memeriksa pelaksanaan peraturan mengenai isu berkaitan pengiraan dan kutipan bayaran, penetapan kos pengangkutan dan barangan oleh Perkhidmatan Kastam. Dalam aktivitinya, Kementerian Kewangan dipandu oleh peruntukan Perlembagaan, undang-undang persekutuan sektoral, akta presiden dan kerajaan, dan perjanjian antarabangsa. Kerja-kerja kementerian dijalankan dengan kerjasama badan eksekutif lain di peringkat persekutuan dan wilayah, perbandaran, pertubuhan awam dan persatuan lain.
Entiti lain
Perwakilan badan dalam menjalankan kawalan kewangan boleh menerima daripada struktur eksekutif semua bahan yang diperlukan untuk kelulusan rancangan kewangan dan semakan pelaksanaannya. Persekutuanperbendaharaan melaksanakan pengesahan operasi semasa dan awal dengan dana penerima dan pengurus (termasuk yang utama). Yang terakhir mengaudit penggunaan resit oleh penerima. Ketua pentadbir diberi kuasa untuk menjalankan kawalan dalam organisasi perbandaran dan negeri bawahan, termasuk organisasi belanjawan.
Kaedah
Kawalan kewangan boleh dilakukan dalam pelbagai cara. Yang utama termasuk:
- Semakan.
- Analisis.
- Semak.
- Peperiksaan.
- Pengawasan, dsb.
Kaedah yang paling biasa ialah semakan. Ia melibatkan pemeriksaan dokumentasi utama, mengikut mana operasi kewangan dan lain-lain dijalankan. Audit juga melibatkan data gudang dan perakaunan. Sebagai sebahagian daripada prosedur ini, inventori dilakukan. Audit boleh menjadi kompleks (depan) dan selektif. Berdasarkan keputusan acara itu, satu tindakan dibuat di mana data pengesahan dimasukkan. Berdasarkan dokumen ini, langkah-langkah diambil untuk menghapuskan pelanggaran (jika ada yang telah dikenal pasti). Pemerhatian tertumpu kepada membiasakan diri dengan keadaan aktiviti ekonomi subjek. Tinjauan mungkin menggunakan teknik seperti tinjauan dan soal selidik. Pengesahan ini dilakukan di tapak. Dokumen perbelanjaan, pelaporan dan baki dianalisis. Semua kaedah ini bertujuan untuk mengenal pasti ketidakselarasan dengan keperluan undang-undang dan pelanggaran disiplin.
Kesimpulan
Kawalan kewangan menduduki kedudukan paling penting dalam struktur pembayaran negara. Diaboleh dilakukan dalam pelbagai cara dan perkhidmatan, mempengaruhi subjek yang berbeza. Walau bagaimanapun, tanpa mengira ini, kawalan kewangan mengejar matlamat untuk mengenal pasti pelanggaran, menghapuskannya, mengesahkan pematuhan aktiviti untuk pelupusan dana dengan keperluan undang-undang. Pengesahan yang berkesan dan tepat pada masanya memastikan operasi organisasi dan agensi kerajaan yang stabil. Ini penting untuk mengukuhkan keadaan ekonomi negara.
