Dalam keadaan moden, pengurusan kewangan, disebabkan sumber kewangan yang terhad, adalah amat penting untuk hampir mana-mana perusahaan. Akhirnya, keberkesanan sesebuah organisasi mengawal dan mengarahkan aliran tunai menentukan daya saing dan kejayaan perniagaannya. Analisis penunjuk ini memainkan peranan penting dalam menilai kedudukan kewangan perusahaan.
Konsep dan intipati aliran tunai
Secara umumnya, istilah ekonomi ini sendiri berasal daripada frasa Inggeris "aliran tunai", yang boleh diterjemahkan sebagai "aliran tunai". Aliran tunai mewakili pergerakan kewangan perusahaan untuk tempoh masa tertentu. Dalam erti kata lain, ini adalah perbezaan antara resit dan pembayaran untuk tempoh tertentu. Menggunakan penunjuk ini, anda boleh mengenal pasti dengan tepat bagaimana pergerakan wang berlaku, yang tidak selalu diambil kira semasa menentukan keuntungan: pembayaran cukai, perbelanjaan pelaburan,pembayaran pinjaman, cukai ke atas keuntungan, dsb. Untuk pendedahan yang lebih lengkap tentang intipati istilah ini, pertimbangkan klasifikasi bahagian konstituennya.
Jenis aliran tunai
1. Bergantung pada skala perkhidmatan proses perniagaan:
- Di seluruh perusahaan. Ini ialah pandangan paling umum, termasuk semua aliran masuk dan keluar kewangan dalam organisasi ini.
- Dengan bahagian struktur. Pusat tanggungjawab juga boleh bertindak sebagai yang terakhir.
- Mengenai transaksi perniagaan tertentu. Mewakili objek utama mengawal sumber kewangan.
2. Bergantung pada jenis aktiviti ekonomi, aliran tunai ialah:
- pada operasi. Dikaitkan dengan pembayaran kepada pembekal dan pihak ketiga untuk perkhidmatan yang berkaitan dengan aktiviti pengeluaran. Ini termasuk gaji kakitangan yang terlibat dalam proses operasi, serta pembayaran cukai yang berkaitan. Pada masa yang sama, aliran tunai jenis ini menunjukkan resit daripada penjualan barangan dan pihak berkuasa cukai sekiranya pengiraan semula pembayaran mandatori terlebih bayar;
- pada aktiviti pelaburan. Ia termasuk penerimaan dan pembayaran daripada pelaburan kewangan dan benar, serta pendapatan daripada penjualan aset tidak ketara dan aset tetap bersara, penggiliran instrumen portfolio pelaburan dan hasil urus niaga lain yang serupa;
- pada aktiviti kewangan. Jenis ini dikaitkan dengan pergerakan wang yang berkaitan dengan tarikan pinjaman, kredit, bahagian tambahanatau modal saham, pembayaran dividen dan faedah wajar atas deposit, dsb.
3. Mengikut fokus atau hasil akhir:
- positif. Ini adalah jumlah semua penerimaan daripada setiap jenis aktiviti ekonomi. Sebagai analog, ungkapan "pengaliran masuk sumber tunai" juga digunakan;
- negatif. Jumlah amaun semua pembayaran dalam perjalanan perusahaan. Dalam erti kata lain, ia adalah "aliran keluar sumber tunai."
4. Mengikut kaedah pengiraan volum, aliran tunai ialah:
- bersih. Mewakili perbezaan antara semua resit dan perbelanjaan;
- kasar. Mencirikan semua aliran positif dan negatif untuk tempoh tertentu yang dipertimbangkan.
5. Mengikut tahap kecukupan:
- berlebihan. Pendapatan melebihi keperluan syarikat;
- jarang. Aliran masuk wang adalah di bawah keperluan sebenar perusahaan.
6. Mengikut kaedah penilaian dalam masa, aliran tunai ialah:
- Sebenar, dikurangkan kepada saat semasa;
- Masa depan dinilai untuk tempoh tertentu yang akan datang.
7. Mengikut kesinambungan pembentukan:
- biasa (sebagai peraturan, ia dikaitkan dengan aktiviti operasi);
- discrete (hasil daripada transaksi perniagaan sekali sahaja, seperti pembelian lesen, bantuan percuma, pemerolehan kompleks hartanah, dll.).
8. Mengikut kestabilan selang masa semasa ia terbentuk, aliran tunai biasa ialah:
- Biasa dengan selang masa yang tetap dalam tempoh yang dipertimbangkan. Contohnya ialah anuiti.
- Biasa dengan selang masa yang tidak sekata dalam tempoh yang sama (contohnya, pembayaran pajakan dengan jadual pembayaran khas).
Pengkelasan di atas memungkinkan untuk melaksanakan perancangan, perakaunan dan analisis aliran tunai dengan lebih lengkap dan bertujuan, tanpa mengira bidang aktivitinya.
