Kalendar pembayaran ialah komponen utama perancangan kewangan operasi mana-mana organisasi. Dengan cara lain, ia dipanggil pelan aliran tunai. Kalendar pembayaran disediakan mengikut peraturan, mengikut mana semua perbelanjaan disokong oleh sumber wang yang sah. Alat ini menggambarkan aliran tunai sebenar dari segi pendapatan dan perbelanjaan. Dalam artikel kami, kami akan mempertimbangkan takrifan, jenis kalendar pembayaran, menyentuh isu penggunaan dan penyelenggaraan serta memberikan contoh reka bentuknya.
Kategori perancangan kewangan
Hari ini, pembinaan rancangan kewangan menduduki kedudukan penting dalam sistem pengurusan sumber kewangan struktur tersebut. Dalam proses perancangan, ketua organisasi mempunyai peluang untuk menilai keadaan sumber kewangan, mengenal pasti cara untuk meningkatkan jumlah wang dan arahan untuk kegunaan mereka yang paling berkesan. Pada masa yang sama, penyelesaianpelan pengurusan adalah berdasarkan analisis maklumat kewangan.
Kalendar pembayaran ialah rancangan untuk membelanjakan dan menerima wang. Ia sedang dibangunkan untuk tahun akan datang, dan pecahan mengikut bulan adalah relevan. Dalam erti kata lain, ia adalah bajet aliran wang. Kalendar pembayaran termasuk hanya asas umum untuk menguruskan aliran tunai perusahaan. Dalam tempoh bulanan, aliran ini boleh dicirikan oleh tahap ketidakstabilan dan dinamik yang tinggi. Kawalan operasi dan pengurusan sumber kewangan boleh membantu untuk menghapuskan kelemahan ini.
Urus kewangan anda hari ini
Pengurusan sumber kewangan dalam keadaan moden adalah elemen penting yang membolehkan anda berjaya dalam perniagaan. Perusahaan yang cepat dan tepat memantau dinamik perbelanjaan, pendapatan dan penunjuk kewangan utama lain, satu cara atau yang lain, mesti mempunyai pangkalan maklumat yang mencukupi untuk membuat keputusan kewangan dan pengurusan yang betul yang diperlukan untuk pertumbuhan syarikat.
Pengurusan kewangan operasi harus difahami sebagai satu set langkah teknologi, organisasi dan metodologi yang memastikan sepenuhnya pengurusan transaksi kewangan semasa, serta sumber kewangan organisasi. Ia mengenai jangka pendek. Biasanya tempoh ini tidak melebihi satu bulan. Pengurusan sumber operasi, tidak seperti sistem belanjawan, merancang pembayaran dalam bentuk yang paling terperinci, iaitu, mengikut tujuan pembayaran danrakan niaga yang berkaitan. Ia menggunakan perincian penting bagi jangka masa perancangan (sehingga sehari).
Tugas sebenar
Kalendar pembayaran ialah alat utama yang dikaitkan dengan pengurusan operasi kewangan struktur. Ia ialah dokumen perancangan yang menyediakan pengurusan harian perbelanjaan dan penerimaan sumber kewangan syarikat.
Merancang kalendar pembayaran membolehkan anda menyelesaikan tugasan berikut:
- Mengurangkan pilihan ramalan untuk rancangan untuk membelanjakan dan menerima wang (hari ini adalah kebiasaan untuk memilih jenis optimistik, pesimis dan realistik) kepada satu tugas sebenar yang berkaitan dengan pembentukan aliran tunai syarikat dalam tempoh bulanan.
- Penyegerakan aliran tunai kedua-dua jenis negatif dan positif, dan setakat yang mungkin. Perlu diingat bahawa ia mampu meningkatkan tahap kecekapan aliran tunai syarikat.
- Menyusun kalendar pembayaran membolehkan anda memastikan keutamaan pembayaran tunai struktur mengikut kriteria kesannya terhadap prestasi kewangan.
- Memastikan kecairan mutlak yang diperlukan bagi aliran tunai struktur, dan pada tahap maksimum. Dalam cara lain, ia boleh dipanggil mengekalkan dan meningkatkan tahap kesolvenan dalam jangka pendek.
- Pemasukan pengurusan aliran tunai dalam sistem kawalan operasi (dan oleh itu pemantauan sebenar) kerja kewangan perusahaan.
Apakah faedahnyaalat?
Apabila melaksanakan kalendar pembayaran untuk resit dan perbelanjaan, organisasi mempunyai faedah berikut:
- Kemungkinan untuk meramalkan keadaan syarikat dari segi kewangan menjadi relevan.
- Tahap ketelusan proses pengurusan berhubung dengan perbelanjaan dan pendapatan organisasi semakin meningkat.
- Meningkatkan kesahihan dan fleksibiliti keputusan akibat perubahan dalam keadaan ekonomi syarikat.
- Tahap kebolehpercayaan dan keyakinan dalam struktur di pihak organisasi induk, pelabur dan pemiutang semakin meningkat.
- Dasar kredit syarikat sedang dioptimumkan.
Sasaran utama
Tujuan utama kalendar pembayaran adalah untuk membuat jadual aliran tunai untuk tempoh seterusnya. Sebagai peraturan, ia berbeza dari beberapa hari perniagaan hingga sebulan. Jadual hendaklah seperti untuk menjamin pembayaran balik semua pembayaran semasa, untuk meminimumkan lebihan wang dalam akaun dan, sudah tentu, untuk mengelakkan jurang tunai.
Kandungan kategori
Bagaimana untuk membuat kalendar pembayaran? Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kandungannya mungkin berbeza. Semuanya bergantung terutamanya pada keutamaan pekerja yang berminat dan spesifik perniagaan. Walau bagaimanapun, ia harus termasuk data yang berkaitan dengan aliran masuk dan keluar, serta baki tunai yang dirancang (biasanya dipecahkan mengikut sumber dan hari).
Contoh kalendar pembayaran
Menggunakan jadual di bawah, pertimbangkan contoh alat ini yang direka untuk kedai alat ganti kereta. Untuk memudahkan anda melihat maklumat, penyelenggaraan kalendar pembayaran dipaparkan selama 5 hari bekerja, dan bukan untuk tempoh bulanan.
| Nama penunjuk | Jumlah untuk seminggu | Hari 1 | Hari 2 | Hari 3 | Hari 4 | Hari 5 |
| Baki wang untuk permulaan. minggu | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Aliran Positif | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Hasil daripada penjualan alat ganti (termasuk) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Aliran negatif | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Ini termasuk kategori berikut: Bayaran untuk menyewa premis |
5359 | 5359 | ||||
| Kewajipan negara terhadap badan kehakiman | 9660 | 9660 | ||||
| Penghantaran kargo | 8732 | 8732 | ||||
| Gaji pekerja | 71 666 | 71 666 | ||||
| Perisian, peralatan pejabat, komputer | 29 230 | 29 230 | ||||
| Memasang tanda pengiklanan | 11 530 | 11 530 | ||||
| Cukai pendapatan | 5190 | 5190 | ||||
| Penyelenggaraan dan pembaikan daftar tunai | 800 | 800 | ||||
| Bayaran untuk bekalan alat ganti kereta | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Fungsi keselamatan kakitangan | 2000 | 2000 | ||||
| Sumbangan pelan sosial | 12 483 | 12 483 | ||||
| Insurans | 14 400 | 14 400 | ||||
| Perkhidmatan Perbankan | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Perkhidmatan komunikasi | 2505 | 2505 | ||||
| Keperluan ekonomi | 1090 | 327 | 763 | |||
| Tenaga elektrik | 3607 | 3607 | ||||
| Aliran tunai bersih | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Baki hujung minggu | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Ulasan
Maklumat yang berkaitan dengan pengagihan perbelanjaan dari semasa ke semasa, satu cara atau yang lain, akan membantu mencari detik paling berisiko (dari segi penampilan jurang tunai) dan melaksanakan langkah untuk mengagihkan semula beban pembayaran (contohnya, tersebar dalam tempoh pembayaran gaji yang berbeza dan memindahkan pembayaran cukai ke belanjawan negeri, menggunakan pinjaman tepat pada masanya, dsb.). Jadi, dalam contoh di atas, untuk tempoh masa yang akan datang, ia dijangka menerima aliran tunai positif bersamaan dengan 736,495.40 rubel. Aliran tunai negatif untuk minggu ini ialah RUB 712,379.27
Pengiraan aliran bersih
Oleh itu, aliran tunai bersih akan bersamaan dengan 24,116.13 rubel. (kenaikan baki daripada 39,648.96 rubel kepada 63,765.09 rubel). Jika kami mengagihkan aliran tunai positif dan negatif yang dirancang mengikut hari (berdasarkan invois untuk pembayaran yang dikeluarkan, serta syarat pembayaran yang diperuntukkan oleh kontrak), maka ia akan menjadi pada penghujung hari ke-2 struktur akan mengalami defisit tunai, jumlahnya ialah 53,029.35 rubel. Untuk menghapuskannya, adalah perlu untuk memindahkan sebahagian daripada pembayaran yang dirancang (contohnya, pembayaran untuk produk komersial yang dibeli daripada pembekal atau pembelian peralatan pejabat, perabot) ke hari berikutnya. Jika pengaturan ini tidak dapat dilakukan, anda harus menggunakan pinjaman bank jangka pendek dalam bentuk overdraf.
Klasifikasi kategori
Mari kita analisa jenis utama kalendar pembayaran. Bentuk alat yang paling biasa, yang digunakan dalam perancangan operasi aliran tunai perusahaan, dianggap sebagai pembentukannya dalam konteks bahagian berikut:
- Jadual penerimaan tunai akan datang.
- Jadual pembayaran yang perlu dibuat.
Jika jenis aliran tunai yang dirancang adalah sebelah pihak (eksklusif negatif atau hanya positif), maka kalendar dibangunkan dalam bentuk satu bahagian yang sepadan.
Di antara jenis utama alat, ia harus diperhatikanberikut:
- Kalendar cukai. Dokumen perancangan sedemikian disediakan untuk perusahaan secara keseluruhan. Sebagai peraturan, ia mengandungi satu bahagian yang dipanggil "jadual pembayaran cukai". Bayaran yang bersifat boleh dikembalikan untuk pengiraan semula wang cukai dimasukkan mengikut piawaian dalam kalendar kutipan belum terima. Kalendar pembayaran ini menunjukkan jumlah semua jenis cukai, yuran dan pembayaran cukai lain yang dipindahkan oleh perusahaan kepada belanjawan pelbagai nilai, serta kepada dana luar belanjawan. Perlu diingat bahawa hari terakhir tempoh yang ditetapkan untuk pemindahan semua jenis cukai biasanya dipilih sebagai tarikh pembayaran kalendar.
- Kalendar pengumpulan belum terima. Kalendar pembayaran jenis ini biasanya dibentuk mengikut struktur secara keseluruhan, walaupun jika terdapat unit khusus, khususnya jabatan kredit, ia mungkin meliputi pengumpulan pembayaran secara eksklusif daripada pusat tanggungjawab ini.
Spesies lain
Selain perkara di atas, terdapat jenis kategori berikut:
- Kalendar untuk perkhidmatan pinjaman kewangan. Menurut amalan antarabangsa semasa mengenai pelaporan dan ramalan aliran tunai, perkhidmatan pinjaman sedemikian dicerminkan dalam kerja operasi perusahaan, dan bukan kewangan.
- Kalendar pembayaran gaji. Alat sedemikian dibangunkan, sebagai peraturan, di perusahaan yang menggunakan jadual berbilang peringkat untuk pembayaran gaji kepada pekerja pelbagai struktur.unit (jabatan, cawangan, bengkel, dll.).
- Kalendar (belanjawan) di mana inventori dibentuk dibangunkan mengikut piawaian untuk pusat kos yang sepadan, dengan kata lain, untuk unit struktur tertentu yang melaksanakan sokongan pengeluaran dari segi bahan dan teknikal.
Kalendar perbelanjaan pengurusan
Jenis alat lain ialah belanjawan (kalendar) perbelanjaan pengurusan. Perlu diingat bahawa komposisinya mencerminkan:
- bayaran yang berkaitan dengan pembelian bekalan pejabat;
- peralatan pejabat dan program komputer tidak termasuk dalam aset bukan semasa;
- bayaran untuk kos pos dan komunikasi;
- perbelanjaan perjalanan;
- artikel lain yang berkaitan dengan pengurusan perusahaan.
Adalah penting untuk menyatakan bahawa pengecualian di sini ialah kos buruh pekerja yang menjalankan aktiviti profesional di jabatan pentadbiran dan pengurusan.
Kalendar jualan produk
Sebagai kesimpulan, pertimbangkan jenis belanjawan terakhir, yang dianggap sebagai salah satu yang utama. Kita bercakap tentang kalendar pembayaran untuk penjualan produk yang boleh dipasarkan. Bentuk pelaporan ini dibangunkan, sebagai peraturan, dalam konteks pusat keuntungan atau pusat pendapatan perusahaan. Kalendar pembayaran sedemikian mengandungi dua bahagian: "jadual perbelanjaan" dan "jadual penerimaan". Bahagian pertama menunjukkan penerimaan wang hasil daripada pembayaran tunai untuk produk. Jika pusat tanggungjawab berkaitan menyediakan kawalan kutipanpenghutang mengikut penyelesaian dengan pembeli produk komersial, maka bahagian ini juga mencerminkan jenis pendapatan ini. Bahagian kedua menunjukkan kos pemasaran, pengiklanan, penyelenggaraan rangkaian pengedaran dan sebagainya.
Perlu diingat bahawa kami tidak mempertimbangkan semua jenis kategori yang diketahui pada masa ini. Jadi, terdapat kalendar pembayaran untuk mencipta portfolio pelaburan tunai jangka panjang, belanjawan modal (kalendar pembayaran) untuk melaksanakan program pelaburan sebenar, belanjawan modal (kalendar) untuk projek pelaburan individu dan sebagainya.
