Pembentukan belanjawan perusahaan ialah komponen penting dalam perancangan kewangan, dengan kata lain, proses menentukan tindakan yang berkaitan dengan penciptaan dan penggunaan sumber kewangan pada masa hadapan. Rancangan kewangan dapat memastikan perhubungan perbelanjaan dan pendapatan berdasarkan kesalinghubungan penunjuk yang menunjukkan perkembangan struktur dengan sumber kewangannya.
Konsep dan intipati kategori
Sebagai permulaan, adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan konsep dan intipati belanjawan perusahaan. Belanjawan harus difahami sebagai rancangan kewangan, dokumen yang boleh dinyatakan dalam unit monetari dan semula jadi. Ini ialah sejenis alat untuk mengurus perbelanjaan, pendapatan dan kecairan syarikat.
Belanjawan perusahaan tidak lebih daripada rancangan jenis kuantitatif dari segi kewangan, penyediaan dan penerimaan yang dijalankan sebelum permulaan tempoh tertentu. Sebagai peraturan, ia menunjukkan jumlah pendapatan,dirancang untuk dicapai dan kos yang akan ditanggung dalam tempoh tersebut. Belanjawan perusahaan ialah kategori yang termasuk, antara lain, modal yang perlu dibangkitkan untuk mencapai matlamat strategik struktur.
Fungsian
Fungsi belanjawan perusahaan termasuk item berikut:
- Merancang operasi yang memastikan pencapaian matlamat syarikat. Perlu diingat bahawa dalam proses pembangunannya, keputusan perancangan utama ditetapkan.
- Penyelarasan semua jenis aktiviti perkhidmatan dan jabatan struktur. Dalam proses belanjawan, jenis aktiviti individu diselaraskan supaya semua jabatan dan jabatan syarikat bekerja dengan cara yang diselaraskan, berusaha untuk mencapai matlamat strategik. Perlu ditekankan bahawa belanjawan perusahaan yang diluluskan ialah alat penting untuk memautkan sekatan sedia ada dan maklumat kuantitatif.
- Kawalan ke atas aktiviti semasa syarikat. Belanjawan yang dirancang dengan teliti ialah piawaian tertentu yang menjadi kebiasaan untuk membandingkan hasil yang dicapai sebenarnya.
- Stimulasi pengurusan pusat tanggungjawab dari segi pencapaian matlamat. Setiap pengarah perlu tahu apa yang diharapkan oleh pihak atasan daripada pusat tanggungjawab mereka.
Objektif belanjawan
Belanjawan syarikat merupakan bahagian penting dalam salah satu fungsi pengurusan. Ia mengenai perancangan. Itulah sebabnya belanjawan hadir dalam mana-mana yang berkesansistem pengurusan syarikat. Ia perlu untuk menentukan matlamat perancangan.
Tugas menganggarkan rancangan peribadi termasuk yang berikut:
- Sokongan maklumat proses pengeluaran dan jualan dengan elemen yang diperlukan.
- Menghalang pergerakan liabiliti dan aset syarikat melangkaui tugas dan matlamat yang dirancang, khususnya, pengalihan dana daripada peredaran yang melebihi norma.
- Jangan bazirkan wang.
- Memotivasikan pekerja.
- Penyelarasan dan kawalan kerja yang berkaitan dengan pelaksanaan rancangan.
Peringkat mengatur belanjawan
Belanjawan syarikat dijalankan dalam beberapa peringkat. Di sini adalah dinasihatkan untuk mengambil perhatian peringkat berikut dalam organisasi belanjawan:
- Reka bentuk dan kelulusan seterusnya struktur kewangan syarikat atau perusahaan. Perlu diingatkan bahawa pembentukannya adalah perlu untuk pendelegasian kuasa berkenaan pembangunan belanjawan khusus kepada pengarah pusat tanggungjawab.
- Penciptaan struktur belanjawan perusahaan. Dalam kes ini, penstrukturan dilaksanakan untuk mendapatkan kuasa dan artikel mengenai belanjawan untuk pengurus yang bertanggungjawab bagi pusat tanggungjawab yang berfungsi. Di sini, pautan yang wujud antara unsur-unsur belanjawan am diusahakan secara terperinci. Berdasarkan keputusannya, peraturan mengenai struktur belanjawan dikeluarkan, serta peraturan mengenai belanjawan persendirian.
- Kelulusan dasar belanjawan perusahaan (kami akan mempertimbangkan kategori ini dengan lebih terperinci dalambab seterusnya).
- Penciptaan peraturan belanjawan. Perlu diingatkan bahawa peraturan prosedur termasuk pengenalpastian tempoh masa (jika tidak dirujuk sebagai ufuk) belanjawan; prosedur yang berkaitan dengan perancangan dan pembentukan pendapatan dan perbelanjaan belanjawan perusahaan; format belanjawan, program tindakan.
Dasar fiskal
Perlu diperhatikan bahawa dasar belanjawan syarikat, berdasarkan bentuknya, adalah serupa dengan perakaunan. Ia mencerminkan perkara berikut:
- Kaedah anggaran, serta prinsip untuk mencipta kos yang dirancang bagi produk atau perkhidmatan.
- Kaedah untuk penilaian dan refleksi hartanah seterusnya.
- Metodologi untuk memaparkan akaun belum bayar dan belum terima;
- Prinsip yang berkaitan dengan perancangan hasil produk.
Sistem belanjawan dan strukturnya. Belanjawan pengendalian
Jadi, berdasarkan proses perniagaan syarikat di atas, sistem yang dipanggil belanjawan berfungsi sedang dibina. Secara agregat, ini ialah belanjawan perusahaan, yang dipanggil belanjawan am. Ia terdiri daripada dua jenis belanjawan: kewangan dan operasi.
Yang terakhir mengandaikan bahawa aktiviti ekonomi syarikat dicerminkan terutamanya melalui sistem penunjuk teknikal dan ekonomi khas belanjawan perusahaan, yang mencirikan aspek dan peringkat tertentu pengeluaran dan kerja ekonomi.
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa matlamat utama belanjawan sedemikian ialah pembentukan pelan induk, dalamyang mengambil kira keuntungan dan kerugian firma. Ia dibangunkan menggunakan belanjawan pengeluaran, jualan, pembelian, pengeluaran am, buruh, penjualan dan pentadbiran.
Perancangan kewangan
Komponen paling penting dalam belanjawan am syarikat ialah belanjawan kewangan. Dalam versi umum, adalah dinasihatkan untuk menganggapnya sebagai keseimbangan perbelanjaan dan pendapatan organisasi. Dalam kes ini, anggaran kuantitatif perbelanjaan dan pendapatan belanjawan perusahaan, yang dipaparkan dalam belanjawan operasi, dalam apa jua keadaan diubah menjadi kewangan. Tujuan utamanya dianggap sebagai cerminan yang dianggap sumber penerimaan dana, serta arahan permohonannya.
Jadi, menggunakan jenis belanjawan perusahaan ini, adalah mungkin untuk mendapatkan maklumat berikut: kos jualan, jumlah keuntungan dan volum jualan, peratusan perbelanjaan dan pendapatan, tempoh bayaran balik pelaburan, jumlah pelaburan, serta penggunaan dana yang dipinjam dan sendiri. Belanjawan kewangan ialah pelan di mana anda boleh membiasakan diri dengan sumber dana yang dicadangkan dan arahan untuk kegunaannya.
Ia termasuk belanjawan perbelanjaan modal, penyata pendapatan pro forma, belanjawan tunai syarikat dan penyata pro forma kedudukan kewangan dan kunci kira-kira.
Matlamat utama perancangan kewangan ialah penyediaan penuh proses pembiakan dengan sumber kewangan yang sepadan baik dari segiisipadu serta struktur. Dalam proses mencapainya, tugas utama perancangan kewangan berikut diserlahkan:
- Pembentukan sistem rancangan kewangan dengan peruntukan wajib yang strategik, operasi dan pentadbiran antaranya.
- Pengenalpastian skop perancangan.
- Pengiraan sumber kewangan yang diperlukan.
- Ramalan pendapatan dan perbelanjaan belanjawan perusahaan.
- Pengiraan volum, serta struktur pembiayaan luaran dan dalaman, penentuan rizab dan pengenalpastian volum pembiayaan tambahan.
Contoh Belanjawan Perusahaan
Proses menyusun BDDS dan BDR mungkin kelihatan seperti di bawah. Adalah dinasihatkan untuk membina belanjawan di perusahaan atau dalam syarikat menggunakan contoh struktur pengeluaran. Mula-mula, pertimbangkan belanjawan aliran tunai:
Berikut ialah belanjawan perbelanjaan dan pendapatan:
Perlu diingat bahawa kami telah mempermudahkan contoh yang dibentangkan sebanyak mungkin. Walau bagaimanapun, walaupun dari itu jelas bahawa belanjawan melalui jadual adalah proses yang agak susah payah, kerana perlu untuk mengumpul semua belanjawan berfungsi menjadi satu keseluruhan dan menulis makro, formula untuk memaparkan hasil akhir dengan betul. Jika anda mengambil syarikat sebenar atau struktur induk, anda sukar membayangkan betapa rumitnya proses belanjawan dalam Excel.
Perlu ditambah bahawa contoh pelaksanaan teknologi yang dipertimbangkan berdasarkan Excel mempunyai sejumlah besar kelemahan:mod pengguna tunggal, kekurangan akses kepada data, serta kemungkinan menyelaraskan belanjawan jenis berfungsi, kerumitan penyatuan, dan sebagainya. Jadi, belanjawan mengikut cara yang dibentangkan dianggap bukan pilihan yang paling optimum untuk syarikat.
Belanjawan pada platform 1С
Teknik paling popular hari ini ialah pembentukan belanjawan organisasi menggunakan 1C. Automasi perakaunan pengurusan dan belanjawan berdasarkan 1C - contohnya, dalam sistem "WA: Pembiaya" - menjadikan proses belanjawan lebih cekap daripada belanjawan dalam Excel. Perlu diingat bahawa subsistem belanjawan yang ditentukan termasuk kemungkinan membentuk dan seterusnya mengawal belanjawan operasi dan kewangan.
Faedah penyelesaian
Dalam penyelesaian yang dibentangkan, mekanisme khas dilaksanakan, di mana pengguna mempunyai peluang untuk mengkonfigurasi struktur belanjawan secara bebas, hubungan yang wujud di antara mereka, cara untuk mendapatkan maklumat dan data sebenar untuk pengiraan. Perlu diingat bahawa mekanisme interaksi yang diaktifkan dengan sistem perakaunan jenis luaran melibatkan penggunaan data luaran untuk mengira penunjuk yang dirancang atau membuat laporan dan untuk mencerminkan maklumat sebenar tentang daftar belanjawan.
Sistem ini membolehkan anda membina proses perniagaan yang berkaitan dengan belanjawan dengan berkesan pada semua peringkatnya:
- pembentukan model belanjawan;
- penyelarasan belanjawan selanjutnya, serta pindaan semasa;
- mencerminkan maklumat sebenar mengikut item belanjawan;
- kawalan berhati-hati terhadap pelaksanaan belanjawan (kedua-dua operasi dan kewangan);
- analisa fakta pelan penunjuk melalui alat pelaporan lanjutan;
- bangunkan penyelesaian yang berkaitan dengan pengurusan perniagaan.
Klasifikasi pelan
Sebagai peraturan, syarikat membentuk rancangan, semasa, operasi dan strategik. Yang terakhir harus difahami sebagai rancangan untuk pembangunan perniagaan secara umum, serta pengembangan struktur jangka panjang perusahaan. Dari sudut pandangan kewangan, pelan strategik membentuk bahagian penting pembiakan dan penunjuk kewangan, dan juga mencirikan strategi mengenai pelaburan dan peluang untuk pengumpulan, pelaburan semula. Pelan sedemikian menentukan jumlah dan struktur sumber kewangan yang diperlukan untuk mengekalkan struktur sebagai unit perniagaan.
Pembangunan rancangan semasa dijalankan dengan kaedah strategik untuk memperincikannya, dengan kata lain, jika jenis pelan pertama memberikan senarai anggaran sumber kewangan, arah penggunaan dan volumnya, maka dalam rangka kerja daripada jenis perancangan semasa, setiap jenis pelaburan saling dikaitkan dengan sumber pembiayaan.
Oleh itu, pelan strategik ialah "struktur makro" sumber kewangan (bidang pelaburan keutamaan, kaedah meminjam wang, prospek perubahan dalam struktur modal), dan rancangan semasa menerangkan keberkesanan sumber tersebutpembiayaan yang tidak dikecualikan. Ia mengandungi pengiraan kos modal dan komponennya (pinjaman, kredit, ekuiti, dll.), serta penilaian aktiviti utama struktur dan cara untuk menjana pendapatan dari sudut kewangan.
Di bawah rancangan operasi harus dipertimbangkan pelan taktikal jangka pendek yang berkaitan secara langsung dengan pencapaian matlamat syarikat, contohnya, rancangan pengeluaran, rancangan perolehan bahan, dan sebagainya. Pelan operasi ialah sebahagian daripada belanjawan keseluruhan tahunan atau suku tahunan perusahaan.
Bahagian akhir
Jadi, kami telah mempertimbangkan konsep, jenis, fungsi dan struktur belanjawan perusahaan. Selain itu, mereka memberi contoh pembentukannya melalui dua alatan yang digunakan hari ini.
Kesimpulannya, perlu diingatkan bahawa proses belanjawan dalam sesebuah syarikat menggabungkan aktiviti membentuk belanjawan kewangan, operasi dan am, serta mengurus dan memantau pelaksanaan penunjuk belanjawan. Belanjawan tidak lebih daripada penjelmaan kuantitatif pelan tertentu, yang mencirikan perbelanjaan dan pendapatan untuk tempoh tertentu, serta modal yang harus ditarik untuk mencapai matlamat yang ditetapkan oleh rancangan tersebut. Data belanjawan yang merancang transaksi kewangan dalam tempoh masa depan, dengan kata lain, belanjawan dibentuk sebelum pelaksanaan tindakan yang dicadangkan. Ini menentukan peranannya sebagai asas untuk menilai dan memantau keberkesanan syarikat.
Keperluan utama untuk maklumat yang terkandung dalam belanjawan ialahperkara berikut: kecukupan, kejelasan, tidak redundansi dan kebolehcapaian. Perlu diingat bahawa setiap syarikat memilih bentuk belanjawan tertentu secara bebas.
